今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决(jué)你现(xiàn)在(zài)面临(lín)的问题，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其(qí)并不(bù)是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的(de)依(yī)据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中业主(zhǔ)单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设(shè)方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确(què)认收入(rù)。按(àn)照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳(nà)税义(yì)务发生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支(zhī)付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发(fā)票(piào)的，计(jì)入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在(zài)流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所得18krgp带钻的值钱吗 项链上的18krgp值钱吗(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税(shuì)前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计(jì)算方(fāng)法扣除(chú)项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进(jìn)行(xíng)第四季(jì)度(dù)企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到(dào)你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的信息，记得收(shōu)藏关注(zhù)本(běn)站(zhàn) 。

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