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　　日(rì)前，财政部会计(jì)司、国务院国资(zī)委财(cái)管运(yùn)行局、证监会(huì)会计部有关(guān)负责人就《国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有(yǒu)关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘(pìn)办法》的背景是什么(me)？

　　答：审计质量(liàng)关乎公众利益。企(qǐ)业通(tōng)过规(guī)范(fàn)的流(liú)程、科学的(de)评价，选聘专业胜任能(néng)力强、执业质量高的会计师事务(wù)所，有利于保证审计报(bào)告的质量。当(dāng)前，国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务所相关工(gōng)作(zuò)尚存(cún)在制度不完善、流程不规范(fàn)等(děng)问题，制约(yuē)审计质量的提高。一是会计师事务所选聘流程亟待规(guī)范。部(bù)分企安徽合肥瑶海区疫情最新消息 安徽是南方还是北方业选聘会计(jì)师(shī)事务所时(shí)，未明确具体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍有发生。个(gè)别企业在(zài)招(zhāo)标过程中简(jiǎn)单把低价作为选聘的首要条件，个别会计师事务(wù)所(suǒ)以远低于项(xiàng)目成本为(wèi)代价承接(jiē)业务，引发恶性竞争，导致(zhì)审计资源投入不足，审(shěn)计(jì)质(zhì)量难以得到有效保证。三是会计(jì)师事务所轮换政策有待(dài)健全(quán)完善。各类(lèi)国企做法(fǎ)不一，执行尺度(dù)不(bù)一，亟(jí)需形成统一规范的轮换(huàn)制度，实现轮(lún)换年限和审计成本、审(shěn)计风(fēng)险之间的合理平衡。四是审计委(wěi)员会责任有待进一(yī)步(bù)压实。

　　《国务(wù)院办公厅关于(yú)进一步(bù)规范财务审计秩序 促进注册会计师行(xíng)业健康(kāng)发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发30号文）明确要求推进以质量为(wèi)导向的会计师事(shì)务所(suǒ)选聘(pìn)机制建(jiàn)设。为落(luò)实上(shàng)述要求，保护会计师事务(wù)所和利益相关方的合法权益，规范国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务(wù)所行为，促进公平竞争，推动提升(shēng)审(shěn)计质(zhì)量，财政部会(huì)同国(guó)务院国(guó)资(zī)委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后(hòu)，我们即启动了《选聘办法》的制定工作，开(kāi)展(zhǎn)了针对性的调查研究，会同国务院国资委(wěi)、证监(jiān)会起草了《选聘办法》讨论稿，在征求相关单位意见(jiàn)、组织专家专题研讨基(jī)础(chǔ)上，形成了(le)征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我(wǒ)们印发了《财政部(bù)办公厅关于(yú)征求〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事务所管理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求意见，共收(shōu)到(dào)书面反馈(kuì)65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘办法》重点突(tū)出、内容(róng)全面(miàn)、指导性强(qiáng)、可(kě)操作性高，有助于推进建立(lì)以(yǐ)质量为导向(xiàng)的会计师(shī)事务所选聘(pìn)机制，有助于规范国(guó)有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进注(zhù)册会(huì)计师行业(yè)的(de)公平竞争，提(tí)升审计质量(liàng)。同时，部分反(fǎn)馈(kuì)意见提出了一些具(jù)体的修改建议。我们对所(suǒ)有反馈(kuì)意(yì)见进行了(le)认(rèn)真梳理(lǐ)，并充分吸(xī)收采纳(nà)。在反复(fù)研讨、征求相关部门意见的基(jī)础上，对征(zhēng)求意见稿作了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要(yào)内容(róng)是(shì)什(shén)么(me)？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五方面内容：一(yī)是总(zǒng)体说(shuō)明，主(zhǔ)要(yào)包括制定依据、适用的企业范围、适(shì)用的选聘事(shì)项等。二是选聘重点流程(chéng)规范，对选聘决(jué)策机构(gòu)、选聘方式(shì)、公开选聘的重点环节、评价要素、质量管理(lǐ)水平和(hé)审(shěn)计费(fèi)用的(de)分值权重(zhòng)、具体评分标准、最高限(xiàn)价(jià)、审计费用浮动等事项进行(xíng)规定。三是会计师事务所(suǒ)轮换(huàn)、项(xiàng)目合伙(huǒ)人(rén)和注册(cè)会计师轮换、信息披(pī)露等(děng)重点事项规范。四是监督检查。五(wǔ)是附则。

　　从(cóng)具体内容(róng)看，主要对四方面(miàn)内容进行了规(guī)范：

　　一(yī)是(shì)遏制恶性(xìng)竞争，突出质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质量管理(lǐ)水(shuǐ)平(píng)的(de)分值权(quán)重应不低(dī)于40％，审计费用报价的分值权重应(yīng)不(bù)高于15％。要求将所有(yǒu)会(huì)计师事务所的(de)报价(jià)平均值作为(wèi)选聘(pìn)基(jī)准价，并(bìng)给出(chū)了审计费用报(bào)价得分公(gōng)式。评价要素至少应当包括(kuò)审计费用(yòng)报价、事务所资(zī)质条件(jiàn)、执业记(jì)录、质量管理水平、工作方案(àn)、人力(lì)及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要求(qiú)。《选聘办(bàn)法》规定(dìng)，国有企业(yè)（含国有控股上市(shì)公司(sī)）连续(xù)聘用同(tóng)一会计师事(shì)务(wù)所的时间(jiān)不超(chāo)过8年(nián)，确有需要的(de)，可(kě)按规定延长至不超过10年，之后须开展轮换。为(wèi)做好(hǎo)平稳过渡，《选聘办法》规定了衔(xián)接方式，如(rú)果国有(yǒu)企业当前执行的轮换规定与《选聘(pìn)办法》存在不一(yī)致、或者没(méi)有规定的，由履行出(chū)资人(rén)职责的(de)机构统(tǒng)筹安(ān)排，两年(nián)内(nèi)完成衔接工作。对于审计项目(mù)合伙人(rén)和签字注册会计师(shī)，《选聘(pìn)办(bàn)法》规(guī)定(dìng)了(le)不(bù)同情形(xíng)下(xià)的轮换要求和冷(lěng)却期制度(dù)。

　　三是(shì)促进公平(píng)竞争。根据《注册会计(jì)师法(fǎ)》等(děng)法律规定，会计师事务所承接业务不受行政区域、行业限制，各类会计师事务所是平等经营(yíng)主体，依法(fǎ)执(zhí)业受(shòu)法(fǎ)律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规(guī)则(zé)明(míng)确，设定的各(gè)项标准适用于中国境内依法成立的所有会计师事务所，一视同(tóng)仁。明确要求企业在选聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)过程(chéng)中，应当保障选聘(pìn)工作公(gōng)平、公正进行。企业采用公(gōng)开选聘方式(shì)的，应(yīng)当公开选聘信息、评(píng)价要素和评分标准，保证合理(lǐ)的准备应聘时间，公示(shì)选(xuǎn)聘结(jié)果。明(míng)确(què)要求企业不(bù)得(dé)以(yǐ)不合理的条(tiáo)件限制或(huò)者排斥潜(qián)在拟应聘会计师事务所，不得为个别(bié)会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)量身定(dìng)制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会责(zé)任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计委员会的(de)职(zhí)责包括(kuò)：制(zhì)定选聘会计师事务所的政策、流程及相(xiāng)关(guān)内部控制(zhì)制度，提议启动选聘工作、审(shěn)议(yì)选聘文件(jiàn)、确定评价要素和(hé)具体(tǐ)评分标准、监(jiān)督选聘过程(chéng)、提出拟聘任会计(jì)师(shī)事务所和审(shěn)计费用建议，监(jiān)督及评估(gū)会计师事务所审计工作，定期向董(dǒng)事会提交(jiāo)会计(jì)师事务(wù)所履职情(qíng)况报(bào)告和审计委员会监督情(qíng)况报告(gào)等(děng)。审计委员会应当(dāng)重点关注的事(shì)项包括：企业可能存在(zài)不合理变(biàn)更会(huì)计师(shī)事务所的情(qíng)形、聘任胜任能力不足的会计(jì)师事务所(suǒ)、审计独立性存疑、审计费用(yòng)变动(dòng)较大、轮换(huàn)会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工(gōng)作(zuò)？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办发30号文的重要(yào)制度安排，各级(jí)财政(zhèng)部(bù)门(mén)、国有资产监督管理(lǐ)机构、证(zhèng)券监督(dū)管理(lǐ)机构应当高度重视(shì)，进一步增强(qiáng)责(zé)任(rèn)意识，精心组织，周(zhōu)密部署，确保(bǎo)《选聘(pìn)办法》的有效实(shí)施。一(yī)是(shì)加(jiā)大(dà)宣传(chuán)和指导力(lì)度，从企(qǐ)业和(hé)会(huì)计师事务所两个层(céng)面做好培(péi)训，做好过(guò)渡期(qī)衔接工作。各地可结合(hé)本(běn)地区实际情况(kuàng)进一步探索(suǒ)选聘会计师事(shì)务所具体(tǐ)指引，指导企(qǐ)业规范选(xuǎn)聘。二(èr)是加(jiā)大监督检查力度，切实做好事(shì)中事(shì)后监管(guǎn)，对(duì)违反规定的(de)企(qǐ)业和会(huì)计师(shī)事务所要依法严肃(sù)处理。三是各级财政(zhèng)部门(mén)、国有(yǒu)资(zī)产监督管理机(jī)构(gòu)、证券监(jiān)督管理机构(gòu)要加强沟通(tōng)协调(diào)，健全完善(shàn)工作机制，密切协作，形(xíng)成合力，认真做(zuò)好贯彻实施《选聘办法》的(de)各(gè)项工作。

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