今天给各位(wèi)分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么(me)发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务(wù)成(ch行车证照片怎么拍标准 行车证照片是几寸的éng)本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分行车证照片怎么拍标准 行车证照片是几寸的、住房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)是税前(qián)列支的(de)。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预(yù)收款对(duì)应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教(jiào)育费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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