今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)是(shì)确认(rèn)交易完(wán)成实现(xiàn)收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科(kē)目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确被保送了高考可以瞎写吗，被保送了高考考得很差还能录取吗认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务(wù)估(gū)计总成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中，业(yè)主预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、个人(rén)所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不(bù)可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增(zēng)值额(é)作为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税(shuì)前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的(de)税(shuì)款填入(rù)预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了(le) ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信息了(le)吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解(jiě)更多这方面(miàn)的信息，记得收藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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