今天给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确(què)认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用(yòng)预付(fù)账(zhàng)款科目或利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设(shè)中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则(zé)核算(suàn)的企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经(jīng)营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查(chá)询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除(chú)以前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需(xū)要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的(de)项目未(wèi)开工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过300万元(yuán)的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季(jì)度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从(cóng)中找到你需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面的(de)信息，记得收藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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