今天给各位(wèi)分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收(shōu)入的依(yī)据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需(xū)要(yào)将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计(jì)算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元(yu美国总统奥巴马几岁án)的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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