今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在(zài)日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项元电荷e等于多少？，用(yòng)于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需(xū)要(yào)支(zhī)付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入(rù)确(què)认条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票(piào)的(de)，计入预(yù)收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作为计税依据(jù)而征收(shōu)的(de)一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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