今(jīn)天给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而(ér)是与什么(me)发(fā)票有关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不(bù)是确(què)认交易完成实(shí)现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务(wù)费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例(lì)实(shí)施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务(wù)已经发生(shēng)，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发(fā)票(piào)的，计入(rù)预没有罩子的瑜伽老师，瑜伽老师没带胸罩收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值(zhí)额作为计税(shuì)依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得(dé)税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方(fāng)教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

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