日前，财政部(bù)会计司(sī)、国务院国(guó)资委(wěi)财管运行局(jú)、证监会(huì)会(huì)计部有关(guān)负责人就(jiù)《国有企业、上(HBC路由器能用WiFi吗shàng)市公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办法》）有关(guān)问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什(shén)么？

　　答(dá)：审计质量关(guān)乎公(gōng)众利益(yì)。企业通过规范(fàn)的流程(chéng)、科学的评价，选(xuǎn)聘(pìn)专(zhuān)业胜任能力强、执业质量高(gāo)的会计师HBC路由器能用WiFi吗事务所，有(yǒu)利于保(bǎo)证审计报(bào)告的(de)质(zhì)量。当前(qián)，国(guó)有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务(wù)所相关(guān)工作(zuò)尚存在制(zhì)度(dù)不(bù)完(wán)善、流程不规范等问题，制约审计(jì)质量的提高。一是会计师事(shì)务所(suǒ)选聘流程亟待(dài)规范。部分企业选聘会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)时，未(wèi)明确具体评(píng)分标准。二是恶性竞争(zhēng)现象仍有(yǒu)发生。个别企业在招标过程中简单把低价作为选聘的首(shǒu)要(yào)条件，个别会计师(shī)事务(wù)所以远(yuǎn)低于(yú)项目成本(běn)为代价(jià)承接业务，引发恶(è)性竞争，导致审计资源投入不足，审计质量难以得到有效保证(zhèng)。三是会(huì)计师事务所(suǒ)轮换政策有(yǒu)待健(jiàn)全(quán)完善。各类国企(qǐ)做(zuò)法不一(yī)，执行(xíng)尺度(dù)不一(yī)，亟需形成统一规范的轮换制度，实现轮换年限和审计成本、审计(jì)风险之间的合理平衡(héng)。四是审(shěn)计委员会责任有待进一(yī)步压实。

　　《国务院(yuàn)办(bàn)公厅关于进一步规(guī)范财务审计秩序 促(cù)进注册会计(jì)师行业健(jiàn)康发展的意见》（国(guó)办(bàn)发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号文）明(míng)确要求推进以质量为导向的会(huì)计师(shī)事务(wù)所选(xuǎn)聘机(jī)制建设。为落实上述要(yào)求，保护(hù)会计师事务所和利(lì)益相(xiāng)关方的合法(fǎ)权益(yì)，规范国有企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务所行为(wèi)，促进公(gōng)平(píng)竞争，推(tuī)动提升审计质量，财(cái)政部会(huì)同国务(wù)院国资(zī)委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历(lì)了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印发后，我们即启动了《选聘办法(fǎ)》的制定工作，开展了针对性(xìng)的(de)调查研究(jiū)，会同国(guó)务院国资(zī)委、证监会(huì)起草了《选聘(pìn)办法》讨(tǎo)论稿，在征求相(xiāng)关(guān)单位意见、组织(zhī)专家(jiā)专(zhuān)题(tí)研(yán)讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们(men)印发(fā)了(le)《财政部办公厅关(guān)于征(zhēng)求〈国(guó)有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)管理(lǐ)办法（征求意(yì)见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公(gōng)众(zhòng)征求意见(jiàn)，共收到(dào)书(shū)面反馈65份，合计反HBC路由器能用WiFi吗(fǎn)馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办法》重(zhòng)点(diǎn)突出、内容(róng)全面、指(zhǐ)导性强、可(kě)操作性高(gāo)，有(yǒu)助(zhù)于推进建(jiàn)立以质量(liàng)为导向(xiàng)的会计师事务所(suǒ)选聘机(jī)制，有助于(yú)规(guī)范(fàn)国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所(suǒ)行为，促进注册会计师行业的公平竞(jìng)争(zhēng)，提升(shēng)审(shěn)计质量。同时，部(bù)分(fēn)反馈意见提出了一(yī)些具体(tǐ)的修改建议。我(wǒ)们对(duì)所有反馈(kuì)意见进(jìn)行了(le)认真梳理，并(bìng)充分吸收(shōu)采纳。在反复(fù)研讨、征求相(xiāng)关部门意见的基础上，对征求(qiú)意见稿(gǎo)作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包(bāo)含(hán)五方面内容：一是总体说(shuō)明(míng)，主(zhǔ)要包括制定依据、适用的企业范围、适用(yòng)的选聘事项等。二是选聘重点(diǎn)流(liú)程规范，对选聘决(jué)策机构(gòu)、选聘方式、公开选聘的重点环(huán)节、评价要素、质量管理水平和审计费用的分值权重、具体评分标准(zhǔn)、最高限价、审计费用浮动等事(shì)项进行规定。三是(shì)会计师(shī)事务所(suǒ)轮(lún)换(huàn)、项目合伙人和注册(cè)会计师(shī)轮换(huàn)、信息披露等重点(diǎn)事项(xiàng)规范。四(sì)是监(jiān)督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四(sì)方(fāng)面内(nèi)容进行(xíng)了(le)规范(fàn)：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平的(de)分值权(quán)重应不(bù)低于40％，审计费(fèi)用(yòng)报价的分值权重应(yīng)不(bù)高(gāo)于(yú)15％。要(yào)求将(jiāng)所有会计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)的报价平均值作为(wèi)选聘基(jī)准(zhǔn)价，并给出了审计费用报价得(dé)分公式。评价(jià)要素至少(shǎo)应当(dāng)包括审计费用报价、事务所资质(zhì)条件、执业记(jì)录、质量管理水(shuǐ)平(píng)、工作方(fāng)案、人力及其他资源配(pèi)备、信息安全管(guǎn)理、风险承担能力(lì)水平等。

　　二是完善轮换(huàn)规(guī)定，强(qiáng)化独立性(xìng)要求(qiú)。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定，国有企业（含国有控股上市公司）连(lián)续聘(pìn)用同一会计(jì)师事务所的时间(jiān)不(bù)超过8年，确有需要的，可(kě)按(àn)规定延长至不(bù)超过10年(nián)，之后(hòu)须开展(zhǎn)轮换(huàn)。为做好平稳过渡，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定了衔接方式，如果国有企业当前执(zhí)行的轮换规定(dìng)与(yǔ)《选聘(pìn)办法》存在不一致、或者没有规定(dìng)的，由履(lǚ)行出资人职(zhí)责的机构(gòu)统筹安排，两年内完成衔接(jiē)工(gōng)作。对于审计项(xiàng)目合伙人和(hé)签字(zì)注(zhù)册会计(jì)师，《选聘办法》规定了(le)不同情(qíng)形下(xià)的轮换(huàn)要求(qiú)和冷却期(qī)制度。

　　三是促进(jìn)公平竞争。根据《注册会计师法(fǎ)》等法律规定，会计师事务(wù)所承接业(yè)务不受行政区域(yù)、行业限(xiàn)制，各类会计(jì)师事务所是平等经营主体，依(yī)法执业(yè)受法律保护。《选(xuǎn)聘办法》指(zhǐ)标公开、规则(zé)明确(què)，设定的(de)各项标准适用于中(zhōng)国境(jìng)内依法成立的所有会计师事务所(suǒ)，一视同仁。明确要求企(qǐ)业在选聘会计师事(shì)务所过程中，应当(dāng)保障(zhàng)选(xuǎn)聘(pìn)工作公平、公正进行。企业采(cǎi)用公开选聘方式的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要素和评分标准，保(bǎo)证(zhèng)合理的准备应(yīng)聘时间(jiān)，公示选聘结(jié)果(guǒ)。明确要(yào)求企(qǐ)业(yè)不得以不合理的条件限制或(huò)者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为(wèi)个(gè)别会计师事务所(suǒ)量身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实审计委员会责(zé)任。《选聘办法》明确，审(shěn)计委员会的职责包括(kuò)：制定选聘会计(jì)师事务(wù)所的政策、流程及相关(guān)内部控制制度，提议启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘文件、确定评价要素和具体(tǐ)评分标准、监督选聘过程、提出(chū)拟聘任会计师事务(wù)所(suǒ)和审(shěn)计费用(yòng)建(jiàn)议，监督及评估会(huì)计师事务(wù)所审计(jì)工作，定期向董事会提交会计(jì)师(shī)事务所履职情况报告(gào)和审(shěn)计委员会监督情况报(bào)告等。审(shěn)计(jì)委员会应当重点关(guān)注的事项包括：企业(yè)可能(néng)存在不合理变更会(huì)计师事务所的情(qíng)形、聘任胜任能力不足的会计(jì)师事务所、审(shěn)计独立性(xìng)存疑、审计费用变动较大、轮(lún)换会计师事务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国办发30号(hào)文的重要制(zhì)度安排，各级财(cái)政部门、国有资产监督管(guǎn)理机构、证券监督管理机构应(yīng)当高度重视，进一步增(zēng)强责任意识，精心(xīn)组织，周密部署，确(què)保《选聘办法》的有效(xiào)实施。一是加大宣传和指导(dǎo)力度(dù)，从企业和(hé)会计师事务所(suǒ)两(liǎng)个层面做(zuò)好培训，做好过渡期衔(xián)接工作。各地可结合本地区实际情况(kuàng)进一步探索选聘会计师事务所(suǒ)具体指(zhǐ)引，指导企业规范选聘。二是(shì)加(jiā)大监督检查力度，切实做(zuò)好事中事后监管，对违反(fǎn)规定的(de)企业和会计师(shī)事务所要依(yī)法(fǎ)严肃(sù)处理。三是各(gè)级财政部(bù)门、国有资(zī)产监督管(guǎn)理机构、证券(quàn)监督管理机构要加强沟通(tōng)协调，健全完善工作机制，密切(qiè)协作，形(xíng)成合力，认真做(zuò)好贯彻实(shí)施《选聘(pìn)办法》的(de)各项工作(zuò)。

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