今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的(de)依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付(fù)账款科(kē)目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发(fā)生(shēng)时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为(wèic42排列组合公式怎么算，A42排列组合公式)当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义(yì)务已(yǐ)经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税(sc42排列组合公式怎么算，A42排列组合公式huì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的(de)，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额(é)的递(dì)减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业(yè)务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在(zài)外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税。

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