今(jīn)天给(gěi)各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款(kuǎn)时间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并(bìng)不是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要(yào)开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意(yì)和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出(chū)应(yīng)税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具(jù)发票的(de)，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的(de)地(dì)方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业张学良多高，少帅张学良多高(yè)所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年(nián)度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本(běn)月(yuè)进行(xíng)第四季度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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