今天(tiān)给各位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收(shōu)入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生(shēng)产经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发(fā)票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施(shī)细(xì)则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发(fā)出(chū)应(yīng)税消费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过(guò)程中的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获(huò)得(dé)税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产(ch认真地还是认真的写作业，认真的与认真地ǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确定企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关(guān)于预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义务(wù)的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

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