今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会邵阳学院是几本大学(huì)计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么(me)发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查邵阳学院是几本大学(chá)查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预(yù)收货(huò)款(kuǎn)结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发(fā)出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同(tóng)时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期间累计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收邵阳学院是几本大学账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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