今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不(bù)是确认(rèn)交易完(wán)成实(shí)现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有按(àn)照(zhào)开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预(yù)收(shōu)货款结算方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时(shí)间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务(wù)成本(běn)后(hòu)的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的(de)税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除(小卖部一天卖1000利润多少，一个小卖部一天卖1000能赚多少chú) 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法》第十六(liù)条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得(dé)额的(de)项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得(dé)额(é)超过(guò)100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解更多(duō)这方(小卖部一天卖1000利润多少，一个小卖部一天卖1000能赚多少fāng)面的(de)信息，记得(dé)收藏关(guān)注本(běn)站 。

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