今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税(s什么的山峰填合适的词二年级，什么的山峰填合适的词三年级huì)款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系(xì)，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固(gù)定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或(huò)利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资(zī)收入(rù)。社(shè)会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是(shì)据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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