今(jīn)天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳(nà)税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续(xù)，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来(lái)说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记(jì)入预付(fù)账(zhàng)款。美国领土超过中国了吗，美国领土比中国领土大吗

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动(dòng)中发(fā)生的(de)各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查(chá)查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票明确(què)认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照提(tí)供劳务(wù)估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(q美国领土超过中国了吗，美国领土比中国领土大吗ǐ)业的(de)预收(shōu)收(shōu)入应(yīng)按上(shàng)述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在(zài)履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资(zī)收入(rù)。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备(bèi)收入(rù)确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处(chù)理(lǐ)办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的(de)企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)定扣(kòu)除项(xiàng)目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度(dù)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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