今天给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会(huì)误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的(de)坏账损失(shī)应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期(qī)间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其(qí)他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)主播坐班和不坐班是什么意思，坐班和不坐班是什么意思区别税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来(lái)获(huò)得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他流(liú)动(dòng)资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法(主播坐班和不坐班是什么意思，坐班和不坐班是什么意思区别fǎ)扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得(dé)额(é)的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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