按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及(jí)按照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)的预收收入(rù)应按上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收(shōu)入。社(shè)会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确(què)认(rèn)条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的(de)，计入(rù)预收(shōu)账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣中国和哪国通婚最多，嫁中国人最多的国家以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)应于(yú)本月进(jìn)行第四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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