今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是(shì)确(què)认(rèn)交易(yì)完(wán)成实现收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收(shōu)入的(de)确认方法有按照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的(de)租(zū)金收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工(gōng)资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实(shí)合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年(nián)征收企业(yè)所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇(jn是什么意思网络用语 JN有特别含义吗huì)算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

关于预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务的(de)介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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