日(rì)前，财(cái)政部会计司、国务(wù)院国资委财管运行局(jú)、证监会会计部有关(guān)负责人就《国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务(wù)所管理办(bàn)法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题(tí)，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利(lì)益。企业(yè)通过规范的流程、科学(xué)的(de)评价，选聘专业胜任能力强(qiáng)、执业质量高的会计师事(shì)务所，有(yǒu)利于保证(zhèng)审计报告(gào)的质量。当(dāng)前，国(guó)有企业、上市(shì)公司(sī)选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所相关工作尚存在制度不完(wán)善、流程不规范等问题(tí)，制约审(shěn)计质量的提高。一是会(huì)计(jì)师事务所选(xuǎn)聘(pìn)流程(chéng)亟待规范。部(bù)分企业(yè)选聘(pìn)会计师事务所时，未明确具体评分标准。二是恶性竞争(zhēng)现象(xiàng)仍有发生。个别企业在招标过程中(zhōng)简单把低价作为选聘(pìn)的首要条(tiáo)件，个(gè)别会计师(shī)事务所以远低于项目成本为代价承(chéng)接业务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计资源投入不足，审计质量难(nán)以得到有(yǒu)效保证(zhèng)。三是会计师事务所轮换政策有待健全完善(shàn)。各类国企(qǐ)做法(fǎ)不一，执行尺度不一，亟需形成统一规范的轮换制(zhì)度，实现轮换(huàn)年限和(hé)审计成本、审计风险之间(jiān)的合(hé)理平衡(héng)。四是(shsrds是什么意思，srds是什么意思啊ì)审计委(wěi)员会责任(rèn)有待进一(yī)步压(yā)实。

　　《国务院办(bàn)公厅(tīng)关(guān)于进一步规范财(cái)务审计秩序 促进注册会计师(shī)行业健康发展的意见(jiàn)》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号(hào)文）明确要求推进以质量为导向(xiàng)的会计师事(shì)务所(suǒ)选聘机制(zhì)建(jiàn)设。为落实上述要求，保护(hù)会计师(shī)事务所和利(lì)益相(xiāng)关(guān)方的合(hé)法权益，规范国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会(huì)计师事务所行为，促进公平竞争，推动(dòng)提升(shēng)审计质(zhì)量，财政(zhèng)部会同(tóng)国务院国(guó)资委、证监会制定印发了《选聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发布(bù)经历了哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月国办(bàn)发30号文印(yìn)发后，我(wǒ)们即启动了(le)《选聘办(bàn)法》的制定工作，开(kāi)展了针对性的调查研究(jiū)，会(huì)同国务院国资委、证监会起(qǐ)草了《选聘办法(fǎ)》讨(tǎo)论稿，在(zài)征(zhēng)求(qiú)相关单位意见(jiàn)、组织(zhī)专家专题研讨基(jī)础上，形(xíng)成(chéng)了(le)征求意见稿。

　　2022年(nián)4月(yuè)2日(rì)，我们印发了《财政(zhèng)部办(bàn)公厅(tīng)关于征求〈国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)管理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见(jiàn)的(de)函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社(shè)会(huì)公(gōng)众征求意见，共(gòng)收到书面(miàn)反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操作性高，有助于(yú)推(tuī)进建立以质(zhì)量为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机制，有助于规范(fàn)国有企业、上市(shì)公司(sī)选聘(pìn)会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)行为，促进(jìn)注册会计师行(xíng)业的公平竞争，提升审计质(zhì)量。同时，部分反馈意(yì)见提(tí)出了一些具体的修改(gǎi)建议。我们(men)对所有(yǒu)反馈(kuì)意见进(jìn)行了(le)认(rèn)真梳(shū)理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复研讨、征求相关部门意见的基础(chǔ)上，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法(fǎ)》主要包含五方面内容(róng)：一是(shì)总体说明，主要包括制定依据、适用的企业范围、适用(yòng)的选聘事项等。二是选聘重点流程规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公开选聘的重点环节、评(píng)价要素、质量(liàng)管理(lǐ)水平和(hé)审计费用的分值权重、具(jù)体评分标准(zhǔn)、最高限价、审计费用(yòng)浮动等事(shì)项进行规定。三是会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)轮换、项目合伙人和(hé)注(zhù)册会计师轮换(huàn)、信息(xī)披(pī)露等重(zhòng)点事(shì)项规(guī)范。四是监(jiān)督(dū)检(jiǎn)查。五是附则(zé)。

　　从(cóng)具体内容看，主要(yào)对四方面内容(róng)进(jìn)行了规范(fàn)：

　　一是(shì)遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管(guǎn)理水平(píng)的(de)分(fēn)值权重应不低于40％，审计(jì)费用报价的分(fēn)值权(quán)重应不高于15％。要求将所有(yǒu)会计(jì)师(shī)事务所的报价平均值作为选聘基准价，并给出了(le)审计费用报价得分(fēn)公(gōng)式。评价要素至少(shǎo)应当包(bāo)括审计费(fèi)用报价、事务(wù)所资质条件、执(zhí)业记录、质(zhì)量(liàng)管理水平、工作方案、人力(lì)及其他(tā)资(zī)源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企业（含(hán)国(guó)有控股上市公司）连续聘用(yòng)同一会计师事(shì)务所的时间(jiān)不超过8年，确有需要的，可按规(guī)定延长至不超过(guò)10年，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办(bàn)法》规(guī)定了(le)衔接(jiē)方式，如果国(guó)有(yǒu)企业当(dāng)前执(zhí)行的轮换规定与《选聘办法》存在不(bù)一致(zhì)、或者没有规定的，由履(lǚ)行出资人职(zhí)责的机构(gòu)统筹安(ān)排，两年内完成衔接工作。对于审(shěn)计项(xiàng)目合伙(huǒ)人和签(qiān)字注册会计师，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定了不同情形下的轮换要求和冷却期制度(dù)。

　　三是促进公平(píng)竞(jìng)争。根据(jù)《注册会计师法》等法律规定，会计(jì)师事务所(suǒ)承接业(yè)务不受行政(zhèng)区域、行业限制，各类会计师(shī)事务(wù)所是(shì)平(píng)等经营(yíng)主体，依(yī)法(fǎ)执(zhí)业受(shòu)法律保护(hù)。《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》指标(biāo)公开、规则(zé)明确，设定(dìng)的各项标准适(shì)用于中国境内依法成立的(de)所有会计师事务所，一视同仁。明确要(yào)求企业在选聘会计师事(shì)务所(suǒ)过程中(zhōng)，应当(dāng)保(bǎo)障选聘(pìn)工作公(gōng)平(píng)、公正进(jìn)行。企(qǐ)业采用公开选聘方式的(de)，应当公开选(xuǎn)聘信(xìn)息、评价要素和评(píng)分标准(zhǔn)，保证(zhèng)合理的准备应聘时(shí)间，公(gōng)示选聘结果(guǒ)。明(míng)确要求(qiú)企业(yè)不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为(wèi)个别(bié)会计师事务所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四是(shì)压实审计委员会责任(rèn)。《选聘(pìn)办法》明确，审(shěn)计委员(yuán)会(huì)的职责包括：制定选聘会计师事务所的政策、流程及(jí)相(xiāng)关(guān)内部(bù)控(kòng)制制度，提议(yì)启动选聘工(gōng)作、审(shěn)议选聘文件(jiàn)、确定(dìng)评价要素(sù)和具体评分标准、监督选聘(pìn)过程、提(tí)出(chū)拟聘任会计师事务(wù)所和审计(jì)费用建议，监督及(jí)评估会计(jì)师(shī)事务所审计srds是什么意思，srds是什么意思啊工(gōng)作(zuò)，定期向董事(shì)会(huì)提交会计师事务所履职情况(kuàng)报告和审计委员(yuán)会(huì)监(jiān)督(dū)情况报告(gào)等。审计委员会(huì)应(yīng)当(dāng)重点关(guān)注的(de)事项包括：企业可能存在(zài)不合理变更会计(jì)师事务所的情形、聘(pìn)任(rèn)胜任能力不足的(de)会(huì)计师事务所、审(shěn)计独(dú)立性存疑(yí)、审计费用变(biàn)动较(jiào)大、轮(lún)换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国(guó)办(bàn)发(fā)30号(hào)文的(de)重要制度(dù)安排，各级财政(zhèng)部(bù)门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管理机构、证券(quàn)监督(dū)管理机构应(yīng)当高度重视，进(jìn)一(yī)步增(zēng)强责任意识，精心组织，周密部署，确保(bǎo)《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的(de)有效(xiào)实施。一是(shì)加大宣传和指导力度，从企业和会计师事务所两个层面做好培(péi)训(xùn)，做好过(guò)渡期衔接工(gōng)作。各地可结合本地(dì)区实际情况进一步探(tàn)索选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所具体指引(yǐn)，指(zhǐ)导企业规范选(xuǎn)聘(pìn)。二是加大监督(dū)检查力度，切实做好事中事后监管，对(duì)违反(fǎn)规(guī)定的企业和(hé)会计师事务所要依法严肃处理。三是各级(jí)财(cái)政部门、国有(yǒu)资产监督管理(lǐ)机构、证券(quàn)监督管理机(jī)构(gòu)要加强(qiáng)沟通协调，健(jiàn)全完善(shàn)工作(zuò)机制，密切协(xié)作(zuò)，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各项工(gōng)作。

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