今天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳(nà)税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来了出纳(nà)不(bù)必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该(gāi)科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采(cǎi)取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义务发生时(shí)间(jiān)为发(fā)出应税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上述(shù)规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是(shì)纳税义(yì)务已(yǐ)经(jīng)发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照取得的(de)租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老(lǎo)保(b攻坚克难与攻艰克难有何区别呢，攻坚克难和攻坚克难有何区别ǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作攻坚克难与攻艰克难有何区别呢，攻坚克难和攻坚克难有何区别为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中(zhōng)找到你需要的信(xìn)息(xī)了(le)吗(ma) ？如果你还想了(le)解(jiě)更多这(zhè)方面的信息，记得(dé)收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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