今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对(duì)预付款纳(nà)税义务(wù)进(jìn)行解(jiě)释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是(shì)确(què)认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是(shì)税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、个人(rén)所得税(shuì)后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年(nián)的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附(fù)加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的(de)企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除(chú)项(xiàng)目(mù)企业(yè)所得税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预(yù)付款纳(nà)税义(yì)务(wù)的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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