今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义务(wù)进行解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临的(de)问(wèn)题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确(què)认交(jiāo)易完成(chéng)实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做(zuò)分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付(fù)款或预(yù)付在建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的(de)。

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部分是(shì)税前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需(xū)要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的(de)增值额作(zuò)为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征收的(de)一(yī)种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé讳疾忌医的故事简短，讳疾忌医的故事和寓意)额的(de)递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预(yù)收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了(le) ，不知道(dào)你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更多这(zhè)方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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