今天给(gěi)各位(wèi)分享预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工(gōng)程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业(yè)外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知(法西斯国家有哪几个zhī)，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算(suàn)方式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了(le)解(jiě)的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分是(shì)税前(qián)列支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除(chú)。实(shí)际(jì)发(fā)生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票(piào)的(de)，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的(de)增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税(shuì)法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更多(duō)这方面的信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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