今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么(me)发(fā)票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是(shì)确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付货款是(across 和 cross的区别，cross和across区别和用法shì)用于支付服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需(xū)要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客(kè)观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发(fā)票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发(fā)出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分是(shì)税(shuì)前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进(jìn)行第四季(jì)度(dù)企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税义务(wù)的(de)介绍到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的(de)信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多(duō)这(zhè)方面(miàn)的信息，记得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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