今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预(yù)付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施(shī)细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租(zū)金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是(shì)税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到(dào)手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报(bào)：企业发(fā)生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失压在玻璃窗边c，在窗户边c(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备收入确(què)认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税劳(l压在玻璃窗边c，在窗户边cáo)务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过(guò)三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余(yú)额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还(hái)想了解(jiě)更多这方面的(de)信息，记得收藏关(guān)注本站 。

未经允许不得转载：太仓网站建设,太仓网络公司,太仓网站制作,太仓网页设计,网站推广-昆山云度信息科技有限公司 压在玻璃窗边c，在窗户边c