今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)衢州是哪个省的城市 衢州在浙江富裕吗要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用(yòng)或(huò)购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用(yòng)预付(fù)账(zhàng)款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳(láo)务估计(jì)总成本(běn)乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收(shōu)入应(yīng)按(àn)上述规(guī)定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得(dé)的(de)租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处(chù)理办法(fǎ) ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值额(é)作为计税依(yī)据(jù)而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超(chā衢州是哪个省的城市 衢州在浙江富裕吗o)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的(de)预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确(què)定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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