日前，财政部会计司(sī)、国务院国资委(wěi)财管运行(xíng)局、证监会会计部有关负(fù)责人就《国(guó)有企业、上市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所(suǒ)管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制(zhì)定(dìng)《选(xuǎn)聘办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审计(jì)质(zhì)量关(guān)乎(hū)公(gōng)众(zhòng)利益(yì)。企业通(tōng)过规范(fàn)的流程、科学的评价，选(xuǎn)聘(pìn)专业胜任能(néng)力强(qiáng)、执业(yè)质量高(gāo)的会计师事务所，有利于保证审计报(bào)告的质量。当前，国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)相(xiāng)关工作尚存在制度不(bù)完善、流程不规范等问题，制(zhì)约审计质量(liàng)的(de)提高。一是会计(jì)师事(shì)务所选聘流程亟待规范。部分(fēn)企业选聘会(huì)计师事务所(suǒ)时(shí)，未明(míng)确具体(tǐ)评分标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍(réng)有发生。个别企业在(zài)招标过程(chéng)中简(jiǎn)单把(bǎ)低价(jià)作为选聘的首要条件，个(gè)别会计师事务(wù)所以远(yuǎn)低于(yú)项目(mù)成(chéng)本为代价承接业务，引发恶性(xìng)竞争，导致审计资源投入(rù)不足，审计质量难以得到有效保证(zhèng)。三是(shì)会计(jì)师事务(wù)所轮换政策有待健(jiàn)全(quán)完(wán)善。各(gè)类国企做法不一，执行尺(chǐ)度不一，亟需形成统(tǒng)一规范的轮(lún)换制度，实(shí)现轮换(huàn)年限和(hé)审计成(chéng)本、审计(jì)风(fēng)险(xiǎn)之间的(de)合理(lǐ)平(píng)衡(héng)。四是审计(jì)委员会(huì)责任有(yǒu)待进一步(bù)压实。

　　《国务(wù)院办公厅(tīng)关于(yú)进一步规范财务审计秩序(xù) 促进注册会计师(shī)行业(yè)健康发展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号文(wén)）明确要求推进以(yǐ)质量(liàng)为(wèi)导向的会计师事(shì)务所选聘机制建(jiàn)设。为落实上述要求，保护会(huì)计师事务所和利益相关方的合法权益，规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所行(xíng)为，促进公(gōng)平竞(jìng)争，推动(dòng)提升审计质(zhì)量，财政部会同国务(wù)院国资委、证监会制(zhì)定印发(fā)了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经历了(le)哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印(yìn)发(f凉风席席的是什么意思，凉风席席是成语吗>凉风席席的是什么意思，凉风席席是成语吗ā)后，我们即启动了《选(xuǎn)聘办法》的制(zhì)定工作，开展了针对性的调查(chá)研究(jiū)，会同国(guó)务院国资(zī)委、证监会起草了《选聘办法》讨论稿，在(zài)征求相关(guān)单位意见、组织专家(jiā)专题(tí)研讨基础上，形(xíng)成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了(le)《财政部(bù)办公(gōng)厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所管理办法（征求意见(jiàn)稿(gǎo)）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反馈意(yì)见总体(tǐ)认为(wèi)，《选聘办(bàn)法》重(zhòng)点(diǎn)突(tū)出(chū)、内(nèi)容全面、指(zhǐ)导性(xìng)强、可操作性高，有(yǒu)助于推(tuī)进建立以质量为(wèi)导向的会计师(shī)事务(wù)所选聘机制，有助于规(guī)范国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所(suǒ)行为，促(cù)进注册会计师行业的公平竞争，提升审(shěn)计(jì)质量(liàng)。同时，部分反(fǎn)馈意见提(tí)出了一些具体的修改建(jiàn)议。我们对所(suǒ)有反(fǎn)馈意见(jiàn)进行了认真(zhēn)梳理，并(bìng)充分吸(xī)收(shōu)采(cǎi)纳。在反(fǎn)复研讨、征求相关部门意见的基础上，对征求意(yì)见稿作(zuò)了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五(wǔ)方面内容：一是总体说明，主要包(bāo)括制定依据、适用的企(qǐ)业范围(wéi)、适用(yòng)的选聘(pìn)事(shì)项等(děng)。二是选聘重点流(liú)程规(guī)范，对选聘决策(cè)机构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重(zhòng)点环节、评价要素、质量管理水平(píng)和审(shěn)计费用的分值(zhí)权重、具体评分标准、最(zuì)高限价、审(shěn)计费用浮动等(děng)事项(xiàng)进行规(guī)定。三是会计师事务所轮换、项目(mù)合(hé)伙人和注(zhù)册会计师轮换、信息(xī)披露等重点事项(xiàng)规范(fàn)。四是监督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具体内容看(kàn)，主要对四方面内容进行了规(guī)范：

　　一(yī)是遏(è)制恶性竞争，突出质量(liàng)导向。《选聘办法》规定(dìng)，质量管理(lǐ)水平的分值权重应不低(dī)于40％，审(shěn)计费(fèi)用报价的分值权重应(yīng)不(bù)高于15％。要(yào)求将所(suǒ)有会计师事务(wù)所的报价(jià)平均(jūn)值作为选(xuǎn)聘基准(zhǔn)价，并给出了审计(jì)费(fèi)用报价得分公式。评(píng)价要素至(zhì)少应当包括审计费用(yòng)报价、事(shì)务所资质条件(jiàn)、执业(yè)记录(lù)、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备(bèi)、信息安(ān)全(quán)管(guǎn)理、风险承担能力水平等。

　　二(èr)是完善轮换规(guī)定，强化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企业（含国有控股(gǔ)上市公司）连续聘用同一会计(jì)师事务(wù)所的时(shí)间不超(chāo)过8年(nián)，确有需要的，可按规定延长至不超(chāo)过10年，之后须(xū)开展轮换。为做好平稳(wěn)过渡，《选聘办(bàn)法》规定了衔(xián)接方式，如果国有企业当前(qián)执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或者(zhě)没(méi)有规定的(de)，由履(lǚ)行出资(zī)人职责的机构统筹安排(pái)，两年内完成衔接工作。对于审计项目合(hé)伙人和签字注(zhù)册会计师，《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》规定了不同(tóng)情形下的轮换要(yào)求和冷(lěng)却期制(zhì)度。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根据(jù)《注册会计师法》等法律规定，会计师(shī)事务(wù)所承接业(yè)务不受行政区域、行业(yè)限制(zhì)，各类会计师(shī)事务所(suǒ)是平等经(jīng)营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则明(míng)确，设定的各项标准(zhǔn)适(shì)用于中国境(jìng)内依(yī)法成(chéng)立(lì)的所有(yǒu)会计(jì)师事务所(suǒ)，一视(shì)同(tóng)仁(rén)。明确要求企业在选聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务所过程中(zhōng)，应当保障选聘工(gōng)作公平、公正进行。企业(yè)采用(yòng)公开选聘方式的，应当公开选聘信息(xī)、评价(jià)要素和评分标准，保证(zhèng)合(hé)理的准备应聘(pìn)时(shí)间，公示选聘结果(guǒ)。明确要求企业不得(dé)以不合理的条件限制或(huò)者排斥潜(qián)在拟(nǐ)应聘会计师事务所，不得为个别会(huì)计师事务所量身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四(sì)是压(yā)实审计委员会责任。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》明确，审计委员(yuán)会的职责包括：制定选聘会计师事(shì)务所的政策、流(liú)程及相关内(nèi)部(bù)控制(zhì)制度(dù)，提(tí)议启动(dòng)选聘工作、审议选(xuǎn)聘文件、确定评价要素和具(jù)体评分标准、监督选聘过(guò)程、提出拟聘(pìn)任会计师事务(wù)所和审计(jì)费用建(jiàn)议(yì)，监(jiān)督及(jí)评估(gū)会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)审计工作，定期向董(dǒng)事会(huì)提交(jiāo)会(huì)计师事(shì)务所履职情况报(bào)告和审计委(wěi)员(yuán)会监督情况报告凉风席席的是什么意思，凉风席席是成语吗等。审计(jì)委员会应当重点关注的事(shì)项包括：企业可(kě)能存在不合理变更会计师事务所的情形(xíng)、聘(pìn)任胜任能力不足(zú)的会计师事务所、审计独(dú)立(lì)性存(cún)疑、审计费用变动较大、轮换会计师(shī)事(shì)务所和主要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办发(fā)30号文的(de)重(zhòng)要制度安排(pái)，各级(jí)财政部(bù)门、国有资产(chǎn)监督管理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管理机构(gòu)应当高(gāo)度重视(shì)，进一步增(zēng)强责任意(yì)识(shí)，精心组织，周密(mì)部署，确(què)保(bǎo)《选聘办(bàn)法》的有效实(shí)施(shī)。一是加(jiā)大宣传和指导力度，从(cóng)企业和会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)两个层面做好培训(xùn)，做好过渡(dù)期衔接工作(zuò)。各地可结合本地区(qū)实际情(qíng)况进一步探索选聘(pìn)会计师事(shì)务所具(jù)体指引，指(zhǐ)导企业规范选(xuǎn)聘。二是加大(dà)监督(dū)检查力度，切(qiè)实做好事(shì)中事后监管，对违反规定的(de)企业和会(huì)计师事务所要依(yī)法(fǎ)严肃处(chù)理。三(sān)是各(gè)级财政(zhèng)部门、国有(yǒu)资产监(jiān)督管理机构、证券(quàn)监督管理机(jī)构要加强沟通协调(diào)，健全完善工作机制(zhì)，密切(qiè)协作(zuò)，形成合力，认真做好贯(guàn)彻(chè)实施《选聘办法》的各项工(gōng)作。

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