今天(tiān)给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是与什(shén)么(me)发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳(n嘉峪关诗句最出名的句子，嘉峪关诗句名句赞美à)税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增值(zh嘉峪关诗句最出名的句子，嘉峪关诗句名句赞美í)额作为(wèi)计税依(yī)据而(ér)征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调(diào)整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目(mù)是(shì)据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万元但不(bù)超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税 上(shàng)述建筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税(shuì)。

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