今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买(mǎi)固(gù)定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据发(fā)票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。<穿着高跟鞋的女奥特曼，穿红色高跟鞋的奥特曼穿着高跟鞋的女奥特曼，穿红色高跟鞋的奥特曼>/p>

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般(bān)来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付(fù)款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具(jù)发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查(chá)查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发(fā)生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳(láo)务估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述(shù)规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值税发(fā)票，但(dàn)是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款(kuǎn)对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据(jù)而(ér)征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的(de)递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前(qián)预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进(jìn)行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成(chéng)汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到(dào)你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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