日前，财政(zhèng)部会计司、国(guó)务院(yuàn)国资(zī)委财管(guǎn)运行局、证(zhèng)监会(huì)会计部(bù)有关(guān)负责人就《国有企业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)管(guǎn)理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选(xuǎn)聘办法》）有关问(wèn)题(tí)，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制(zhì)定(dìng)《选聘办法》的(de)背景是什(shén)么？

　　答：审计(jì)质量关乎公众利益。企业通过规范的流(liú)程、科学的评价，选聘专业胜任(rèn)能力强、执业质(zhì)量高(gāo)的(de)会计师事务所(suǒ)，有利于保证审计报告的质量。当(dāng)前(qián)，国有企业、上市公(gōng)司(sī)选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所相关工作尚存在制度不完(wán)善、流(liú)程不规范等问题(tí)，制约(yuē)审计质(zhì)量的提(tí)高。一是(shì)会计师事务(wù)所(suǒ)选聘(pìn)流程(chéng)亟(jí)待规范。部分(fēn)企(qǐ)业选聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务(wù)所(suǒ)时，未明确(què)具体评分标准。二(èr)是恶性竞争现(xiàn)象仍有(yǒu)发生。个别企业在招(zhāo)标过程中简单把低价作为选聘的(de)首要(yào)条件，个别会计师事务所以远低于(yú)项目(mù)成本为代价承接(jiē)业(yè)务(wù)，引发(fā)恶性(xìng)竞争，导致(zhì)审(shěn)计资源投入不足，审计质量难以(yǐ)得到有(yǒu)效保证。三是会计师(shī)事务所轮换政策有(yǒu)待健(jiàn)全完(wán)善。各类国企做法(fǎ)不一，执(zhí)行(xíng)尺度不一，亟需形(xíng)成统一规(guī)范(fàn)的轮换制(zhì)度(dù)，实现轮(lún)换年限和审计成本(běn)、审(shěn)计风险之间的(de)合理平衡。四是审计委员会责任有待进一步压(yā)实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进一步规范财务审计秩(zhì)序 促(cù)进注册会计师(shī)行业健康(kāng)发展的(de)意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进以质(zhì)量为导向的会计(jì)师(shī)事务所选(xuǎn)聘机制建设。为落(luò)实上述要求，保(bǎo)护会计师事务所和利益相关(guān)方的合(hé)法(fǎ)权益，规(guī)范(fàn)国有企业、上市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务所行为，促进公(gōng)平竞争，推动提升审(shěn)计质量，财政部会(huì)同国务院(yuàn)国资委、证监会(huì)制(zhì)定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经(jīng)历(lì)了(le)哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文印发后(hòu)，我(wǒ)们即启动了《选聘办法》的(de)制定(dìng)工作，开展了针对性的调查研究(jiū)，会同国(guó)务院国资委、证监(jiān)会起(qǐ)草了(le)《选聘(pìn)办法》讨论稿，在(zài)征求相关单(dān)位意见、组(zǔ)织专家专题(tí)研讨基(jī)础(chǔ)上，形成了(le)征求(qiú)意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我(wǒ)们印发了《财政(zhèng)部(bù)办公厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所管理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求(qiú)意见，共收到(dào)书面反馈65份，合计反馈意见319条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘办法》重点突出(chū)、内容全面(miàn)、指导性强、可操作性高，有(yǒu)助(zhù)于(yú)推进建立以(yǐ)质(zhì)量为导向(xiàng)的会(huì)计师事务所选聘(pìn)机制，有助于规范(fàn)国有企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师事务所行为，促进注册会计师(shī)行业的公平(píng)竞争，提升审计质(zhì)量。同时，部分反馈(kuì)意见(jiàn)提(tí)出了一些具体的修改建议。我们对所有(yǒu)反馈(kuì)意见进行了认真梳(shū)理(lǐ)，并充分(fēn)吸收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求相关部门意(yì)见的基础上，对征求意见稿(gǎo)作了进一步修改完善。

　　问(wèn)：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主(zhǔ)要(yào)包(bāo)含五方面内容：一是总体说明，主要包括制定依(yī)据(jù)、适(shì)用的企(qǐ)业(yè)范围、适用的选聘事(shì)项等。二是选聘重点流程规范，对选聘(pìn)决策机(jī)构、选(xuǎn)聘方式、公开(kāi)选聘的重(zhòng)点环(huán)节、评价(jià)要素(sù)、质量管理水平和审计费用的分(fēn)值权(quán)重(zhòng)、具体(tǐ)评分标准、最高限价、审计费用浮动(dòng)等事项(xiàng)进行规定。三(sān)是会计师事务所(suǒ)轮(lún)换(huàn)、项目(mù)合伙(huǒ)人和注册会计师轮换、信息披(pī)露(lù)等重点事项(xiàng)规范。四是(shì)监督检查。五是附则。

　　从具(jù)体内(nèi)容看，主(zhǔ)要对四(sì)方面内容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制恶性竞争(zhēng)，突出质量(liàng)导向。《选聘办法》规定(dìng)，质量管理水平的分值权重应不低(dī)于40％，审计费用报(bào)价的分值权重应不高于15％。要求将所(suǒ)有会计师(shī)事务所(suǒ)的报价平均值作为选(xuǎn)聘(pìn)基准价，并给出(chū)了审计费用报价得分公(gōng)式。评价要素至(zhì)少应当包括审计费用报价、事务所资质条(tiáo)件、执业(yè)记录、质量(liàng)管理水平、工作方案(àn)、人力及其他资源配备、信息安全管理、风(fēng)险承担能(néng)力水(shuǐ)平等。

　　二是(shì)完(wán)善轮(lún)换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国(guó)有(yǒu)企业（含国有控股上市公司）连续聘用同一会计师事务所的时间不超过8年，确有需要的，可(kě)按(àn)规定延长至不超过10年，之后须开(kāi)展轮(lún)换。为做好平稳过渡，《选聘(pìn)办法》规(guī)定了衔(xián)接方式(shì)，如果国(guó)有企业当前执行的轮换(huàn)规定与《选聘办法(fǎ)》存在不一(yī)致、或者没(méi)有规定(dìng)的，由(yóu)履行出(chū)资人职责(zé)的机(jī)构统筹安排，两年(nián)内完(wán)成衔接工(gōng)作。对(duì)于审计项目(mù)合伙人(rén)和签字(zì)注册会(huì)计(jì)师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换(huàn)要求和冷却(què)期制度。

　　三(sān)是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法律(lǜ)规定，会计师事务所承(chéng)接业务不(bù)受行政区域、行业限制，各类会计师事务所是(shì)平等经营(yíng)主体，依法(fǎ)执业受(shòu)法律保(bǎo)护。《选聘办法(fǎ)》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定的(de)各项(xiàng)标准适用于中国境(jìng)内依法(fǎ)成立(lì)的所有会计师事务所(suǒ)，一(yī)视同仁。明确(què)要(yào)求企(qǐ)业在选聘会计(jì)师事务(wù)所过程(chéng)中，应当保障选(xuǎn)聘(pìn)工作公平、公正(zhèng)进行。企业采用公开选聘(pìn)方(fāng)式的(de)，应当(dāng)公开选聘信息(xī)、评(píng)价要素和评分标准，保证(zhèng)合(hé)理的准备应聘时间，公示选(xuǎn)聘结果。明确(què)要求(qiú)企业不得以不合理的(de)条(tiáo)件(jiàn)限制或者(zhě)排(pái)斥潜(qián)在拟应聘会计(jì)师(shī)事务(wù)开钟点房很容易被警察查吗，开钟点房是不是容易被警察查所，不得为个别会计(jì)师(shī)事(shì)务所量身定制选聘条件。

　　四是压实审(shěn)计委员(yuán)会责任。《选聘办法》明确，审(shěn)计委员(yuán)会的职责(zé)包括(kuò)：制(zhì)定(dìng)选聘(pìn)会计师事务(wù)所的政策、流程及相关内部(bù)控制制度，提议(yì)启动选聘工作(zuò)、审(shěn)议选聘文件、确定评价要(yào)素和具体评分(fēn)标准、监督(dū)选聘(pìn)过程(chéng)、提出拟聘(pìn)任会计(jì)师事务所和审(shěn)计费用(yòng)建(jiàn)议，监督及评(píng)估会计师事务所审计工作，定(dìng)期向董事会提交会计师事务所履职情况报告(gào)和审计委员会监督情况报(bào)告等(děng)。审计委员(yuán)会应当重开钟点房很容易被警察查吗，开钟点房是不是容易被警察查点(diǎn)关注(zhù)的事项包括：企(qǐ)业可能存(cún)在不合(hé)理变更会计师事务所的情形、聘任胜任能力不足的会计师事务所、审计独(dú)立性(xìng)存疑、审(shěn)计费用(yòng)变动较大(dà)、轮换(huàn)会(huì)计(jì)师事务(wù)所和主(zhǔ)要人员等(děng)。

　　问：如(rú)何做好《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的(de)贯彻实(shí)施(shī)工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办发30号(hào)文(wén)的重要制度安排，各级财政部门、国(guó)有资产(chǎn)监督管理机构、证券监督管理机构应当(dāng)高度重视(shì)，进(jìn)一步增(zēng)强责任意识(shí)，精心组织，周密部(bù)署，确保《选聘办法》的(de)有效实施。一(yī)是加大宣(xuān)传和(hé)指导力度，从企业和会(huì)计师事务所两个层面做好培训，做好过渡期衔接工(gōng)作。各地可结(jié)合本(běn)地区实(shí)际情况进一步(bù)探索选聘会计师事务(wù)所具体指(zhǐ)引，指导(dǎo)企业(yè)规范选聘(pìn)。二是加(jiā)大监督检查力度，切实做好事中事后监管(guǎn)，对(duì)违反(fǎn)规定的企业和会计师事务所要依法(fǎ)严肃处理。三(sān)是各(gè)级财政(zhèng)部门、国有(yǒu)资产监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构(gòu)要加强沟通协(xié)调，健全完(wán)善工作机制，密切协(xié)作，形成(chéng)合(hé)力，认(rèn)真做好贯彻实施《选聘(pìn)办法(fǎ)》的各项工(gōng)作。

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