今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计塞舌尔属于哪个国家的城市，塞舌尔是什么国家准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什么发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货(huò)款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用或(huò)购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了(le)出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明(míng)确(què)认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结(jié)算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为(wèi)发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合同(tóng)过(guò)程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目(mù)企业(yè)所得税法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项目(mù)是(shì)据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规(guī)定申(shēn)请(qǐng)退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税(shuì)。

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