今天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对关东煮汤底需要一天一换吗，一元一串的关东煮利润多少于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是(shì)确认(rèn)交易(yì)完成实现(xiàn)收(shōu)入的依(yī)据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固(gù)定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等(děng)误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一(yī)次性(xìng)收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规(guī)定，超过(guò)三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)项目(mù)。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后(h关东煮汤底需要一天一换吗，一元一串的关东煮利润多少òu)年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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