今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问题(tí)，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依(yī)据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时(shí)入(rù)其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不(bù)必要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据(jù)发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则核算的(de)企(qǐ)业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生(shēng)产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确(què)认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入(rù)应按(àn)上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在沈阳所有中专学校名单一览表，沈阳所有中专学校名单表(zài)合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)沈阳所有中专学校名单一览表，沈阳所有中专学校名单表业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴申(shēn)报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了(le)解更(gèng)多(duō)这方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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