日(rì)前，财政部会计司、国务院国资委财(cái)管(guǎn)运行(xíng)局、证监会会计部有(yǒu)关负责人就《国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师(shī)事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通过规范的(de)流程(chéng)、科(kē)学的评价，选聘专业(yè)胜(shèng)任能力强、执(zhí)业(yè)质(zhì)量(liàng)高(gāo)的会(huì)计师事务所，有利于保(bǎo)证审计报告的质量。当前，国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所相关工(gōng)作尚存在制度不完善(shàn)、流(liú)程不规范等(děng)问题，制约审计质量的提高(gāo)。一(yī)是会(huì)计(jì)师事(shì)务(wù)所(suǒ)选聘流程亟待(dài)规(guī)范(fàn)。部(bù)分企业选聘会计师事务所时，未(wèi)明确具(jù)体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞(jìng)争(zhēng)现(xiàn)象仍有发生。个别企业(yè)在招标过程中简单(dān)把(bǎ)低价(jià)作(zuò)为选聘的首要条(tiáo)件(jiàn)，个(gè)别会(huì)计师事务所以远低于项目成本为代价承接业务，引发恶性(xìng)竞争，导致审计资源投入(rù)不足，审计质(zhì)量难以得到有效保(bǎo)证。三是会计师事务所轮换政(zhèng)策有待健全完善。各(gè)类(lèi)国企(qǐ)做法不(bù)一，执(zhí)行(xíng)尺度不一，亟需(xū)形成统(tǒng)一规范的轮(lún)换(huàn)制度，实现轮换年(nián)限(xiàn)和审计成本、审计风险之间的合理平衡(héng)。四是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅关于(yú)进(jìn)一步(bù)规范财务审计秩序 促(cù)进(jìn)注册会(huì)计师行(xíng)业健康发展(zhǎn)的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发(fā)30号文(wén)）明(míng)确要求推进以质(zhì)量为导(dǎo)向(xiàng)的会计师事务所选聘机制建设。为落实上述要求，保护会计师(shī)事(shì)务所和利益(yì)相关方的(de)合法权益，规(guī)范国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促(cù)进公平(píng)竞(jìng)争，推动提升(shēng)审计质量，财政部会(huì)同(tóng)国务院国(guó)资(zī)委、证监会制定(dìng)印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布(bù)经历了哪些过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后(hòu)，我们即启动(dòng)了《选聘办(bàn)法》的制定工(gōng)pupil是什么意思 pupil是可数名词吗作，开展了针(zhēn)对(duì)性(xìng)的调(diào)查研究，会同(tóng)国务院(yuàn)国资(zī)委、证监会(huì)起(qǐ)草(cǎo)了(le)《选聘(pìn)办法》讨(tǎo)论(lùn)稿，在征求相关(guān)单位意见、组(zǔ)织专(zhuān)家(jiā)专题(tí)研讨基础上(shàng)，形成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)管理办(bàn)法(fǎ)（征求(qiú)意见稿）〉意见(jiàn)的(de)函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众征求意(yì)见(jiàn)，共收(shōu)到(dào)书面反馈65份，合计(jì)反馈意见319条。反馈(kuì)意见总(zǒng)体认(rèn)为，《选聘办(bàn)法》重点突出(chū)、内容全面、指导性强、可操作性高(gāo)，有(yǒu)助(zhù)于推进建立以(yǐ)质量为导向的会计师(shī)事(shìpupil是什么意思 pupil是可数名词吗)务所选聘机(jī)制，有助于(yú)规范国有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进注册会计师行(xíng)业的公平竞争，提升审计质(zhì)量。同时，部分反馈意(yì)见(jiàn)提出了一些具体的修改建议。我(wǒ)们对所有反馈意见进行了认(rèn)真梳理，并充分吸(xī)收(shōu)采(cǎi)纳。在反复研讨、征求相(xiāng)关部门意见的基(jī)础上，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包(bāo)含五(wǔ)方面内容(róng)：一是总体说明，主要包括(kuò)制定(dìng)依据、适用的企业(yè)范围(wéi)、适用的选聘事项等。二是(shì)选聘重点(diǎn)流程(chéng)规范，对选聘决策机构、选聘方式、公(gōng)开选聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质量管(guǎn)理水平和审计费用的分值权重、具体评分标准、最(zuì)高限价、审计费(fèi)用浮动等事(shì)项进行规定。三是(shì)会计师事(shì)务所轮(lún)换、项目合伙人和注册会计(jì)师轮换、信息披露等(děng)重点事(shì)项(xiàng)规范。四是(shì)监督检查。五是附(fù)则。

　　从具体内容(róng)看，主要对四方面内容进(jìn)行了(le)规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出(chū)质量导向(xiàng)。《选聘办法》规定，质量管理水(shuǐ)平的(de)分值(zhí)权重应不低于40％，审计费用报(bào)价(jià)的分值(zhí)权重(zhòng)应不高于15％。要求将所有会计师事务所的报(bào)价(jià)平均值作为(wèi)选聘基(jī)准价(jià)，并给出了(le)审计费用报价得分公式(shì)。评价(jià)要(yào)素至少应当包括(kuò)审计费用报价、事务所资质(zhì)条件(jiàn)、执业记录(lù)、质量管理水平、工作方案、人(rén)力及其他资(zī)源配(pèi)备、信息(xī)安全管理、风险承担能(néng)力水平等。

　　二是完善轮换规定(dìng)，强化(huà)独立性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企业（含国有控股上市公司）连续聘用同一会计师(shī)事务所(suǒ)的时间不超(chāo)过8年，确有需要的，可按规定延长至(zhì)不超过10年(nián)，之(zhī)后(hòu)须开展(zhǎn)轮换。为做好平稳过(guò)渡(dù)，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了衔接方(fāng)式，如果国有企业当前执(zhí)行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或者没有规(guī)定的，由履行出资(zī)人(rén)职责的机构统(tǒng)筹安排(pái)，两年内完成衔接工作。对(duì)于审计项目合伙人(rén)和签(qiān)字注册会计师，《选聘办法》规(guī)定了不同(tóng)情(qíng)形下的轮(lún)换(huàn)要求和冷却期制度(dù)。

　　三是(shì)促(cù)进公平竞(jìng)争。根据(jù)《注(zhù)册会计(jì)师(shī)法》等法(fǎ)律规定，会计师事务所承接业务不受行政(zhèng)区域、行业限制(zhì)，各类会(huì)计师事(shì)务所是平等经营主(zhǔ)体，依法(fǎ)执业受法(fǎ)律保护。《选聘办法》指标公开、规(guī)则(zé)明确，设定(dìng)的各项标准(zhǔn)适用(yòng)于中国(guó)境内依法成立的(de)所有会计师事务所，一视同仁。明确要求企(qǐ)业在选聘会计师事务所过程中，应当保障选聘工作公平(píng)、公正(zhèng)进(jìn)行。企业(yè)采用公开选聘方(fāng)式的，应当公开(kāi)选聘信息(xī)、评(píng)价要素和评分(fēn)标准，保证(zhèng)合理的准备应聘时间(jiān)，公(gōng)示选聘结(jié)果。明确要求企业不得以不合理(lǐ)的条(tiáo)件限制或者(zhě)排(pái)斥潜在拟应(yīng)聘会计师事务所，不得为个别会计师事(shì)务(wù)所量身定制(zhì)选聘(pìn)条件。

　　四是压实审计委员会责(zé)任。《选聘(pìn)办法》明(míng)确(què)，审计(jì)委员会的职责包括：制定选聘(pìn)会计(jì)师事务(wù)所的政策、流程及相关内部控制(zhì)制度，提议启(qǐ)动选聘工(gōng)作、审议选聘(pìn)文(wén)件、确(què)定评价要素(sù)和具体评分标(biāo)准、监督选(xuǎn)聘过程、提出拟聘(pìn)任会计(jì)师事(shì)务所和(hé)审计费用建议，监督及评估会计师事(shì)务所审计工作，定期向董事(shì)会(huì)提交会计(jì)师事务所履职情况报告和审(shěn)计委员会监督情况报告等。审计委员会应当重(zhòng)点关注的事(shì)项包括：企业可能(néng)存在不合理变更会计师(shī)事务所的(de)情形、聘任胜(shèng)任能(néng)力不足的(de)会计师事务所、审计独(dú)立性存疑(yí)、审计费用变动较大、轮换会计师事务(wù)所和主要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选聘办(bàn)法》的(de)贯彻实施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落实国办(bàn)发30号文的重要(yào)制度安排(pái)，各级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理机构(gòu)、证券监督管理机构应当高(gāo)度重(zhòng)视，进一步增强责任意识(shí)，精(jīng)心(xīn)组织，周(zhōu)密部(bù)署，确保《选聘办法》的有效(xiào)实施(shī)。一是加大宣传和指导力度，从企业和会计师事务所(suǒ)两个层面做(zuò)好培训，做(zuò)好(hǎo)过(guò)渡期衔接工(gōng)作。各地可结合本地(dì)区实际情况进一(yī)步探索选聘(pìn)会计(jì)师(shī)事务所具体指引，指导企(qǐ)业规范选聘(pìn)。二(èr)是加(jiā)大(dà)监督检查(chá)力度，切(qiè)实做好事中事(shì)后监(jiān)管(guǎn)，对违反规定的企业和会计师事务所(suǒ)要依(yī)法严肃处理(lǐ)。三是各(gè)级财(cái)政部门、国(guó)有(yǒu)资产监督管理机(jī)构、证(zhèng)券监督管理机构(gòu)要加强沟通协调，健(jiàn)全(quán)完善工作机(jī)制，密切(qiè)协(xié)作，形成合力(lì)，认真做好贯(guàn)彻实施《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的各项工(gōng)作。

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