今(jīn)天给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客(kè)观原(yuán)因 ，有时会(huì)误(wù)用(yòng)预(yù)付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīn国v是不是国5，国v与国vl的区别g)当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方法有按(àn)照开具发(fā)票明(míng)确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本(běn)后(hòu)的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发(fā)票的(de)，计入预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的(de)增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按(国v是不是国5，国v与国vl的区别àn)企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《国v是不是国5，国v与国vl的区别中华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确(què)定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预付款纳(nà)税义(yì)务的介绍到(dào)此就(jiù)结束(shù)了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方(fāng)面的(de)信息，记得(dé)收藏关注本站 。

未经允许不得转载：太仓网站建设,太仓网络公司,太仓网站制作,太仓网页设计,网站推广-昆山云度信息科技有限公司 国v是不是国5，国v与国vl的区别