日前，财政(zhèng)部会(huì)计司、国务院(yuàn)国资委财管运行局、证监(jiān)会会(huì)计部有关负责(zé)人就《国(guó)有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会(huì)计师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以(yǐ)下(xià)简称《选(xuǎn)聘(pìn)办法》）有关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的(de)背景是什么？

　　答：审计(jì)质量关乎公(gōng)众撒贝宁个人资料简历利益。企业(yè)通过(guò)规范的(de)流程(chéng)、科学(xué)的评价，选聘专业胜任能力强(qiáng)、执(zhí)业质量高的会计师事务所(suǒ)，有利于(yú)保证审计(jì)报告的质量(liàng)。当前，国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务所相(xiāng)关工作尚存在制度不完善、流程不规范(fàn)等问(wèn)题，制(zhì)约审计质(zhì)量(liàng)的提高。一(yī)是会计师事(shì)务所(suǒ)选聘流程亟(jí)待(dài)规范。部分(fēn)企业(yè)选聘会计师事务所时(shí)，未明确具体评分标准。二(èr)是恶性(xìng)竞(jìng)争现象仍有发生(shēng)。个别企业(yè)在招标过程中简单把低价作为选聘(pìn)的首要条件(jiàn)，个别会计师事务所以远低于项目成(chéng)本为代价承接业务，引(yǐn)发恶(è)性(xìng)竞争，导致审计资源投(tóu)入不(bù)足，审计质量难以得到有效保证。三是会(huì)计师事务所轮换政策(cè)有待健全完善。各类国企做法不(bù)一，执行尺度不一，亟需(xū)形成统一规范(fàn)的轮换(huàn)制度，实现轮换年限(xiàn)和审计成本、审计风险(xiǎn)之间的合理平衡。四是(shì)审计委员会(huì)责(zé)任有(yǒu)待进一(yī)步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规范财务(wù)审计秩序 促(cù)进(jìn)注册会计师行业健康发展的意(yì)见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号(hào)文）明确要求推进以质(zhì)量为导向的(de)会计师(shī)事务所选聘机制建设。为落(luò)实上述要求，保(bǎo)护会计师事(shì)务所和(hé)利益相关方的合(hé)法权益，规(guī)范国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所行(xíng)为，促进公平竞争，推动提升审(shěn)计质(zhì)量，财政部会同国务院(yuàn)国资委、证监会制(zhì)定印发了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文印发后(hòu)，我们即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了(le)针对(duì)性的调查研究，会同(tóng)国务院国资委、证监(jiān)会(huì)起草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在(zài)征求相关单位意见(jiàn)、组织专家专题研讨基础上，形成(chéng)了(le)征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发了《财政(zhèng)部(bù)办公厅关于征求(qiú)〈国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所管理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的(de)函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征求意见(jiàn)，共收到书面反(fǎn)馈(kuì)65份，合计(jì)反馈意(yì)见319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选聘办(bàn)法》重点突出、内容全面、指导(dǎo)性强、可(kě)操作性高，有助于推进建立以质(zhì)量为导(dǎo)向的会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所选聘机制(zhì)，有助于规范(fàn)国有企业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师事务所行为，促进(jìn)注册会计(jì)师行业的公(gōng)平竞争，提升审计质(zhì)量。同时，部分反馈(kuì)意见提出(chū)了一些具(jù)体的修(xiū)改(gǎi)建(jiàn)议(yì)。我们(men)对所(suǒ)有反馈意见(jiàn)进行了认真梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求(qiú)相关部门意见的基(jī)础(chǔ)上，对征(zhēng)求意见稿作了进(jìn)一步(bù)修改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法(fǎ)》的主要内容是什么(me)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主(zhǔ)要包含五(wǔ)方面内容：一是总体说明，主要包括制定依(yī)据、适用的企业范围、适(shì)用的选聘事项等。二(èr)是选聘重点流程规范，对(duì)选聘决(jué)策机构(gòu)、选聘方式(shì)、公开选聘(pìn)的重点(diǎn)环(huán)节、评价要素、质量管理水平(píng)和(hé)审计(jì)费用的分值权重、具(jù)体评分标准、最高限价、审计费(fèi)用浮动等(děng)事项(xiàng)进(jìn)行规定。三是会(huì)计师事务所轮换、项目(mù)合伙人和注册(cè)会计(jì)师(shī)轮换、信息披露等重(zhòng)点(diǎn)事项规范。四是监督检(jiǎn)查。五是附则。

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　　一是(shì)遏制恶性竞争，突(tū)出质(zhì)量导(dǎo)向(xiàng)。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定(dìng)，质量管理水(shuǐ)平的分值权重应不(bù)低于40％，审(shěn)计费(fèi)用报价的(de)分值权(quán)重应不高于15％。要(yào)求(qiú)将所(suǒ)有会计师事务所的报价平均值作为选聘基准(zhǔn)价，并(bìng)给(gěi)出了审(shěn)计费(fèi)用报价得分公式。评价要素至少应(yīng)当包括(kuò)审计(jì)费用报价、事务所资质条件(jiàn)、执(zhí)业记录、质(zhì)量管理水平、工作方案、人力及(jí)其他资(zī)源配备(bèi)、信(xìn)息(xī)安全管理、风险承担能(néng)力水平等。

　　二(èr)是完(wán)善(shàn)轮(lún)换规定(dìng)，强化独(dú)立性要求。《选聘办法》规定，国有企业(yè)（含国有控(kòng)股上(shàng)市公司）连续聘用同一(yī)会计师事务所的时间不超过8年，确有需要的，可按规定(dìng)延长至不超(chāo)过10年，之后须开(kāi)展轮换。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔接方式，如果国有企业当前执行的轮换规定(dìng)与(yǔ)《选聘办法》存在不(bù)一致、或者没有规定的，由履行出(chū)资人职责的机构(gòu)统筹安排，两年内完成衔接工作。对于审计项目合伙人和签字注册(cè)会计师(shī)，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了不同情形下的(de)轮(lún)换(huàn)要求(qiú)和冷却期(qī)制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法律(lǜ)规定，会计师事务所(suǒ)承接业(yè)务(wù)不受行政(zhèng)区(qū)域(yù)、行业限制，各类会计师事务所是撒贝宁个人资料简历(shì)平等(děng)经营主体(tǐ)，依(yī)法执业受法律(lǜ)保(bǎo)护。《选聘办法》指标(biāo)公开(kāi)、规(guī)则明(míng)确，设定的(de)各项标准适用于中国境内依法成立(lì)的所有会(huì)计(jì)师(shī)事务所，一视同仁。明确(què)要求企业在选聘会计师事务所过程中，应(yīng)当保障选聘工(gōng)作公平、公正进行。企业采用公开(kāi)选聘方式(shì)的，应当公开选聘信(xìn)息、评价要素(sù)和评分标准，保证(zhèng)合(hé)理的准备应聘时间，公示选聘(pìn)结果。明确要求企业不得以(yǐ)不(bù)合理的条件(jiàn)限(xiàn)制或者排斥(chì)潜在拟(nǐ)应(yīng)聘会计师事务所，不得为个别会计(jì)师事务所量身定制选聘条件。

　　四是(shì)压(yā)实审(shěn)计委员会责任。《选聘办法》明(míng)确，审计委员会的职责(zé)包括(kuò)：制(zhì)定选聘(pìn)会计师事务(wù)所的政(zhèng)策、流程及(jí)相关内部控制制度，提议启动选聘工作、审议选聘文(wén)件(jiàn)、确定评价(jià)要素和具体评分标准、监督(dū)选(xuǎn)聘过程(chéng)、提出拟聘任会计师事务所和审(shěn)计费用建议(yì)，监督及评估会计师(shī)事务所审计工(gōng)作(zuò)，定期向董(dǒng)事(shì)会提交会计师(shī)事(shì)务所履职情(qíng)况报告和(hé)审(shěn)计委员会监督情况(kuàng)报(bào)告等。审(shěn)计委员会应当(dāng)重点关(guān)注的(de)事项(xiàng)包括：企业(yè)可能存(cún)在(zài)不合理变(biàn)更(gèng)会计师事务所的情形、聘任胜任能力不足的会计(jì)师(shī)事务(wù)所、审计(jì)独立性存疑、审(shěn)计费用变动较大、轮(lún)换会计(jì)师事(shì)务所和主要(yào)人(rén)员(yuán)等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办(bàn)发30号文的重要制(zhì)度安排，各(gè)级财政部(bù)门、国有(yǒu)资产监督管理机构(gòu)、证券监督管理机构应当高度重视(shì)，进一步增(zēng)强责(zé)任(rèn)意识，精心组织(zhī)，周密部署，确(què)保《选聘办法》的(de)有效实施。一(yī)是(shì)加大(dà)宣(xuān)传和指导(dǎo)力度，从企业和会计师(shī)事务所两(liǎng)个层(céng)面做好培训，做好过渡(dù)期衔接工(gōng)作(zuò)。各地可(kě)结合(hé)本地区实际(jì)情况进一步(bù)探索选(xuǎn)聘会计(jì)师事(shì)务所具体指引，指导企业规(guī)范选聘。二是加大监督检(jiǎn)查力(lì)度，切实做(zuò)好事中(zhōng)事后监管，对违反规定的企业(yè)和会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)要依法严(yán)肃处理。三是各(gè)级(jí)财政部门、国有资产(chǎn)监督管(guǎn)理机构、证券监督(dū)管理机构要加强沟通协(xié)调，健全(quán)完(wán)善工作(zuò)机制，密(mì)切协作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法(fǎ)》的各(gè)项工作(zuò)。

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