今天给各(gè)位(wèi)分享预(yù)付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没(méi)有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确(què)认交(jiāo)易(yì)完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双打男人脸男人会恨你吗，男人会记得打他脸女人 24px;'>打男人脸男人会恨你吗，男人会记得打他脸女人方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费(fèi)品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述(shù)规定(dìng)确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增(zēng)值额作为(wèi)计税依(yī)据(jù)而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你(nǐ)需要的信息了(le)吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解(jiě)更多(duō)这方面的信息(xī)，记得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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