今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义(yì)务(wù)进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易(yì)完(wán)成实(shí)现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不(bù)用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如(rú)果预付(fù)货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或(huò)预付(fù)在(zài)建工程款等(děng)误记(jì)入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设方(fāng)可能涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认(rèn)方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。菲律宾国土面积有多大，菲律宾国土面积有多少平方公里因此(cǐ) ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得菲律宾国土面积有多大，菲律宾国土面积有多少平方公里的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企菲律宾国土面积有多大，菲律宾国土面积有多少平方公里业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提(tí)前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整(zhěng)，并且(qiě)需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地(dì)方教育(yù)费附(fù)加。

台湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾的(de)企业所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税(shuì)义务的(de)介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息(xī)了(le)吗 ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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