今天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临的(de)问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认(rèn)交易完成实现收入(rù)的依(yī)据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用(yòn把酒言欢下一句是什么意思，把酒言欢下一句是什么问君能有几多愁g)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收把酒言欢下一句是什么意思，把酒言欢下一句是什么问君能有几多愁(shōu)及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入(rù)以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务把酒言欢下一句是什么意思，把酒言欢下一句是什么问君能有几多愁成本(běn)后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额(é)作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的(de)递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税(shuì)收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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