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本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗地铁的时速一般是多少公里，地铁的时速一般是多少码?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现收入的(de)依(yī)据(jù) ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据(jù)，只要(yào)开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业主单位(wèi)预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按(àn)照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确(què)认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务(wù)发生时间(jiān)为发出(chū)应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的(de)是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养老地铁的时速一般是多少公里，地铁的时速一般是多少码(lǎo)保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业(yè)所得(dé)税法定(dìng)扣除(chú)项目是(shì)据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不(bù)超过(guò)300万(wàn)元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退(tuì)税(shuì)。

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