今天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条断联一个月男人心理状态，男的断联半个月的心理，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则(zé)核(hé)算的(de)企(qǐ)业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包(bāo)商在(zài)履行合(hé)同过(guò)程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计(jì)入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获(huò)得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示(shì)，预收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你需(xū)要(yào)的信息了(le)吗(ma) ？如(rú)果(guǒ)你(nǐ)还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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