今(jīn)天(tiān)给各(gè)位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)亲爱的让你㖭我下黑扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳(nà)不(bù)必(bì)要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的(de)税费(fèi) 、行政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金(jīn)养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社会(huì)保险中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴(ji亲爱的让你㖭我下黑ǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定(dìng)，超过(guò)三(sān)年(nián)的(de)预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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