今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如(rú)何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要(yào)是(shì)增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生(shēng)产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出(chū)应税消费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。<定性变量与定量变量区别在哪，定性变量与定量变量区别/p>

每月(yuè)按预收账款账面余额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额(é)超过100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

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