今(jīn)天给各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入(rù)的(de)依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货(huò)款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生(shēng)后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏公安协警工资多少，公安协警怎么样账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询(xún)企查(chá)查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发(fā)出(chū)应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的(de)资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公公安协警工资多少，公安协警怎么样积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在(zài)税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金(jīn)及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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