日(rì)前，财政部(bù)会计司、国务院国资委(wěi)财管运行局、证监会会计(jì)部有关负(fù)责人(rén)就《国有(yǒu)企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师事(shì)务所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了(le)记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘(pìn)办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审(shěn)计质量(liàng)关乎公众利益。企业通过规范(fàn)的流(liú)程、科(kē)学的(de)评(píng)价，选(xuǎn)聘专业胜任能(néng)力强(qiáng)、执业质量高的会计师(shī)事务所(suǒ)，有利于(yú)保(bǎo)证(zhèng)审计报告的质量。当(dāng)前，国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计师事务所相关工作尚(shàng)存(cún)在(zài)制度不完善、流程不(bù)规范等问题，制约审计质量的提高。一(yī)是会(huì)计师事务所(suǒ)选聘(pìn)流程亟(jí)待(dài)规范。部(bù)分企业(yè)选聘(pìn)会(huì)计师事务所时，未明确具体评分标准。二是恶性竞(jìng)争现象(xiàng)仍有发生(shēng)。个别(bié)企业在(zài)招标过程(chéng)中简单把(bǎ)低价作为选聘的首要(yào)条件，个别会计师事务所以(yǐ)远(yuǎn)低于(yú)项目成本(běn)为代价承接(jiē)业务(wù)，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计资(zī)源投入不足，审计质(zhì)量难以(yǐ)得(dé)到有效保证。三是(shì)会(huì)计师(shī)事务(wù)所轮(lún)换政(zhèng)策有待健全(quán)完(wán)善。各类(lèi)国(guó)企做法不一，执行尺度不(bù)一，亟需形成统一规(guī)范(fàn)的轮换制度，实(shí)现(xiàn)轮换年(nián)限(xiàn)和审计(jì)成本(běn)、审计(jì)风险之(zhī)间(jiān)的合理(lǐ)平衡。四是审计(jì)委员会责任有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公厅关于(yú)进一步规范(fàn)财务审计秩序 促进注册(cè)会计师行业健康发展(zhǎn)的意(yì)见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发融为一体到底有多舒服，两人融为一体的描写30号文）明确要求推进(jìn)以质(zhì)量为导向的会计师事(shì)务所选聘(pìn)机制建(融为一体到底有多舒服，两人融为一体的描写jiàn)设。为(wèi)落(luò)实上述要求，保护(hù)会计师事(shì)务所(suǒ)和利益相关(guān)方(fāng)的合法权益(yì)，规范(fàn)国有企业(yè)、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所行为(wèi)，促进公平竞争，推动(dòng)提升审(shěn)计质量，财政部会同国务院国资委、证监会制(zhì)定印发(fā)了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘(pìn)办(bàn)法》起(qǐ)草发布经历了(le)哪些(xiē)过程(chéng)？

　　答(dá)：2021年7月国(guó)办发30号(hào)文印发后，我们即启动了《选聘办法(fǎ)》的(de)制定工作，开(kāi)展了针对性的调查研究，会同国务院国资委、证监会起草了《选聘办(bàn)法(fǎ)》讨论稿，在(zài)征求(qiú)相关单位意见、组织专家专(zhuān)题研讨基础上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们(men)印(yìn)发了《财政部办公厅(tīng)关于(yú)征求〈国有企业、上(shàng)市(shì)公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)管理办法（征求意见稿）〉意见(jiàn)的函(hán)》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征(zhēng)求意见，共(gòng)收到书面(miàn)反馈65份，合计反馈(kuì)意见319条(tiáo)。反馈意见总体(tǐ)认为，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》重点突出、内容全面、指导(dǎo)性强(qiáng)、可操作性高，有助于(yú)推进建立以(yǐ)质量为(wèi)导向(xiàng)的会计(jì)师事务所选(xuǎn)聘(pìn)机制，有助于规范(fàn)国有企业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务所行(xíng)为(wèi)，促进注册会计师行(xíng)业的公(gōng)平竞争，提升审计(jì)质(zhì)量。同时，部分反(fǎn)馈(kuì)意见提出了(le)一(yī)些(xiē)具体的(de)修改(gǎi)建(jiàn)议(yì)。我们(men)对所有反馈意(yì)见(jiàn)进行了认真梳理，并(bìng)充分吸(xī)收采纳。在反(fǎn)复研讨、征求(qiú)相(xiāng)关部门意见的基础上，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的(de)主要内容(róng)是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》主(zhǔ)要包含五方面内容(róng)：一是总体说明，主要(yào)包括制(zhì)定依(yī)据、适用的企业范围、适(shì)用的选(xuǎn)聘事项(xiàng)等(děng)。二是选聘重(zhòng)点(diǎn)流程规范，对选聘(pìn)决策机构、选聘方式、公开选聘的(de)重点(diǎn)环节(jié)、评价(jià)要(yào)素(sù)、质(zhì)量管(guǎn)理水平和审计(jì)费(fèi)用的分值权重、具体评(píng)分标准、最高限价(jià)、审计费用浮动等事项进行(xíng)规定(dìng)。三是会计(jì)师事务所轮换、项目合伙人和(hé)注册(cè)会计师轮换、信息披露(lù)等(děng)重(zhòng)点事项规(guī)范。四是监督检查。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从具体内(nèi)容(róng)看(kàn)，主要(yào)对四方面内容进行(xíng)了规(guī)范：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争，突出质量导向。《选聘办法》规(guī)定，质量管(guǎn)理水(shuǐ)平的分值权重(zhòng)应不低于40％，审计费用报价(jià)的分(fēn)值权重应不高(gāo)于15％。要求将所有会计师事务所(suǒ)的(de)报价平均值作为选(xuǎn)聘基准价(jià)，并给出(chū)了审计(jì)费用报价得分(fēn)公式(shì)。评价要(yào)素至(zhì)少应当包括审计(jì)费用报价(jià)、事务所资质条件、执业(yè)记录、质(zhì)量管(guǎn)理水平、工作(zuò)方案、人(rén)力及其他资源配备(bèi)、信(xìn)息安全(quán)管理、风险承(chéng)担(dān)能力(lì)水平等。

　　二是完(wán)善(shàn)轮换(huàn)规定(dìng)，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国(guó)有企业（含国(guó)有控(kòng)股上市公司）连续聘用同一会计师事务(wù)所的时间(jiān)不超过8年，确有需要的，可按(àn)规定延长至不超过10年，之后须(xū)开(kāi)展轮换。为做(zuò)好(hǎo)平(píng)稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔(xián)接(jiē)方(fāng)式，如果国有(yǒu)企业当前执(zhí)行的(de)轮换规定与《选聘办(bàn)法》存在不(bù)一(yī)致(zhì)、或者没有规定的，由履行(xíng)出资人职(zhí)责的机(jī)构统(tǒng)筹安排，两年内完成(chéng)衔(xián)接工作(zuò)。对于(yú)审计(jì)项目合(hé)伙(huǒ)人和(hé)签字注册会(huì)计师(shī)，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了不同(tóng)情形下的轮换要(yào)求和冷却(què)期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注(zhù)册会计师法(fǎ)》等法律规定，会(huì)计师事务所承接业务不受(shòu)行政区(qū)域(yù)、行业限制，各类会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)是平等经(jīng)营主体，依法执业受(shòu)法律保护。《选聘办法(fǎ)》指标(biāo)公开、规则明确，设定的各项标准适用(yòng)于(yú)中国境内(nèi)依法成立的所有会计师事务所(suǒ)，一视同(tóng)仁(rén)。明确要求(qiú)企业在选聘会计师事(shì)务所(suǒ)过程(chéng)中(zhōng)，应当保障选聘(pìn)工作公平、公正进行。企业采用公开(kāi)选(xuǎn)聘方式的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要(yào)素和评分标准，保证合(hé)理(lǐ)的准备应聘时(shí)间，公示选聘结果(guǒ)。明(míng)确(què)要(yào)求企业不得以(yǐ)不合理的条件限(xiàn)制或者排斥(chì)潜在拟应聘会(huì)计师事务所，不得为个别会计师事务所量(liàng)身定(dìng)制选(xuǎn)聘条件。

　　四(sì)是压实审(shěn)计(jì)委(wěi)员(yuán)会(huì)责任。《选聘办法》明确，审计委员会的职责包括：制定选(xuǎn)聘会计师事务所的政策、流程及相关(guān)内(nèi)部(bù)控(kòng)制制度(dù)，提议启动选(xuǎn)聘工作、审(shěn)议选聘文(wén)件、确定评(píng)价要(yào)素和具体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任(rèn)会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)和审(shěn)计费用建议，监(jiān)督及评估(gū)会计师事务所(suǒ)审计(jì)工作，定(dìng)期向董事会提(tí)交会计(jì)师事务所履(lǚ)职情况报告和审计委员会监督情(qíng)况报(bào)告等。审计委员(yuán)会应(yīng)当(dāng)重(zhòng)点关注的事项包括：企(qǐ)业可能存在不合理(lǐ)变更会计(融为一体到底有多舒服，两人融为一体的描写jì)师事务(wù)所(suǒ)的情形、聘任胜任(rèn)能力不足的(de)会计师事务所(suǒ)、审计独立(lì)性存疑、审计(jì)费用变(biàn)动较大、轮换会计(jì)师事务所和主要人员等。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法》的贯彻实(shí)施(shī)工作？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法》是落实国办发(fā)30号文的重要制度安排(pái)，各级财政部门(mén)、国(guó)有资产监督管理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管理机构(gòu)应当高度重视，进一(yī)步(bù)增(zēng)强责任(rèn)意识(shí)，精心组织，周(zhōu)密部署(shǔ)，确保《选聘(pìn)办法(fǎ)》的(de)有(yǒu)效(xiào)实施。一(yī)是(shì)加大宣传和指导力度，从企(qǐ)业(yè)和会(huì)计师事务(wù)所两个层面(miàn)做好培训，做好(hǎo)过渡期衔接工作。各地(dì)可结合本(běn)地区实际情况(kuàng)进一(yī)步(bù)探(tàn)索选聘(pìn)会计(jì)师事务(wù)所具(jù)体指(zhǐ)引，指导企业规范(fàn)选聘(pìn)。二是(shì)加大(dà)监督检查力度，切实做好事(shì)中事后监(jiān)管，对违反(fǎn)规定(dìng)的(de)企(qǐ)业和会(huì)计师事务所要依法严(yán)肃(sù)处理。三是各(gè)级财政部门、国有资产监督(dū)管理(lǐ)机构、证券(quàn)监督管理机(jī)构(gòu)要加(jiā)强沟通协调，健全完善工作(zuò)机制，密切协作(zuò)，形成合力(lì)，认(rèn)真做(zuò)好(hǎo)贯彻实施(shī)《选聘办(bàn)法》的各项工作。

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