今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务费(fèi)用或(huò)购买固定资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票明确认收(shōu)入以及(jí)按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入(rù)。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预(yù)付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生(shēng)的(de)与生(shēng)产经营相(xiāng)关的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程(chéng)预收款对(duì)应(yīng)的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还(hái)有2%的地(dì)方教(jiào)育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司(sī)税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填(tián)避(bì)免造成汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到(dào)此就结(jié)束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解(jiě)更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记(jì)得收(shōu)藏关注本站 。

未经允许不得转载：太仓网站建设,太仓网络公司,太仓网站制作,太仓网页设计,网站推广-昆山云度信息科技有限公司 除螨皂可以天天用吗，除螨皂对痘痘管用吗