今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预(yù)付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入(rù)。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次(cì)性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资(zī)收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超(chāo)过三年(nián)的预收(shōu)账款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按4开头的是哪个省，4打头身份证是哪里50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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