今天(tiān)给各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是与什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确(què)认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等(děng)情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预(yù)付(fù)在(zài)建工(gōng)程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小企业在(zài)日(rì)常生(shēng)产经营活(huó)动(dòng)中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照开具发(fā)票明(míng)确认(rèn)收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù)。按擅长和善于的区别，擅长和善长的区别造句(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结(jié)算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确(què)认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的(de)预(yù)收账(zhàng)款应当在(zài)税(shuì)前(qián)收入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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