今(jīn)天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不(bù)是(shì)确认交易完(wán)成(chéng)实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付(fù)服(fú)务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活动中(zhōng)发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认(rèn)收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应(yīng)的项目(mù)未(wèi)开工，不具(jù)备收入(rù)确(què)认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学(xué)堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度(dù)的(de)应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本月进行第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从(cóng)中找到(dào)你需要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解更多这(zhè)方(fāng)面的(de)信息，记得收藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

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